Сайт может отображаться некорректно, поскольку вы просматриваете его с устаревшего браузера Internet Explorer (), который больше не поддерживается Microsoft.
Рекомендуем обновить браузер на любой из современных: Google Chrome, Яндекс.Браузер, Mozilla FireFox.

Как вести бухучёт на УСН

Как вести бухучёт на УСН

Упрощенная система налогообложения применяет только один налог вместо обычных

18 Июл 2020
Очень плохоПлохоНормальноХорошоОчень хорошо 0,00
Загрузка...

Упрощенная система налогообложения применяет только один налог вместо обычных, таких как:

  • Налог на прибыль;
  • НДС (кроме НДС на импорт);
  • Налог на недвижимость.

Вновь образованное предприятие теряет право применять упрощенную систему налогообложения, если по данным бухгалтерского баланса за отчётный период доход превысил 120 млн руб., умноженного на коэффициент-дефлятор. В рамках упрощенной системы можно выбрать два варианта:

  1. Все доходы облагаются налогом в размере 6%. Через законы регионы могут устанавливать налоговые ставки в размере 1-6%, в зависимости от категорий налогоплательщиков. Выручка определяется как все денежные поступления (за исключением капитальных вложений и займов) в кассу или на банковский счет (кассовый метод).
  2. Разница между поступлениями и расходами подлежит налогообложению. Ставка налога составляет 15%. Законодательно регионы могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в размере 5-15% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Расходы признаются только тогда, когда они фактически оплачены (кассовый метод). 

Если расходы превышают доходы, то минимальный налог подлежит уплате из расчета 1% от выручки. Объем расходов, которые могут быть вычтены при упрощенной системе налогообложения, ограничен и не является таким всеобъемлющим, как при общей системе налогообложения. 

Кто может вести бухучёт на упрощенной системе налогообложения

Субъект хозяйствования имеет право на упрощенную систему налогообложения (УСН), если он зарегистрирован в России и другие организации не имеют доли участия более 25% в этом бизнесе. Иными словами, физические лица должны иметь не менее 75% акций. Компании вести учёт на УСН, если отвечают нескольким другим требованиям:

  • Ни одна организация не владеет долей более 25% в компании;
  • Компания является юридическим лицом, зарегистрированным на территории Российской Федерации;
  • В компании работает не более 100 человек (в среднем за год);
  • Общая амортизируемая стоимость основных средств общества не превышает 100 млн руб.;
  • Общий объем продаж компании за 9 месяцев не превышает 45 млн руб.

Компании, работающие по УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС.

Особенности расчета налога

Налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения, уплачивают единый налог со своих доходов.

Налогоплательщики имеют право выбирать налогооблагаемую сумму — валовой или чистый доход. Они должны платить либо 6 процентов от валового дохода, либо 15 процентов от чистого дохода.

Обязательства по единому налогу не должны быть ниже минимального размера налога, установленного в размере 1% от валового дохода.

Единая налоговая декларация должна быть подана в налоговые органы до 31 марта следующего за отчётным годом.

Как работает УСН 

Упрощенная система налогообложения может применяться компаниями любой организационно-правовой формы. В большинстве случаев УСН исключает уплату налога на добавочную стоимость. НДС или исключать уплату этого налога.

Это оптимальная схема налогообложения для большинства предприятий, осуществляющих хозяйственную деятельность. Основной целью УСН является упрощение бухгалтерского учёта, исчисления налогов и отчётности в целом. Налог рассчитывается кассовым методом, то есть все материальные средства зачисляются на расчетный счет или в кассу. Обычно УСН рекомендуют компаниям, оказывающим различные услуги, поскольку организациям, специализирующимся на торговле, такая форма налогообложения может быть невыгодной. 

Организация бухгалтерского учёта при УСН

При выборе упрощенной системы налогообложения субъект малого предпринимательства должен решить, будет ли он платить НДС или нет. Налоговая ставка с НДС составляет 3%, а без НДС – 5%.  Есть несколько правил ведения бухгалтерского учёта на упрощенной системе налогообложения:

  1. При выборе налоговой ставки в размере 5% от дохода предприятие обязано вести бухгалтерскую книгу доходов и расходов. Она сначала регистрируется в налоговой инспекции, а потом заполняется ежедневно от руки.
  2. Если субъект бизнеса выбирает налоговую ставку с НДС, то в бухгалтерскую книгу необходимо вносить записи — ведение и выдача налоговых накладных.

Извлечение налоговых накладных осуществляется уже не кассовым методом, а по первому событию. И в этом случае лучше обратиться за помощью к специалистам.

Профессиональные услуги по ведению бухучёта по УСН

Ведение бухгалтерского учёта требует колоссального внимания, ответственности и профессиональных навыков – только так можно избежать досадных ошибок, которые негативно отражаются на репутации и бюджете предприятия. В рамках комплексного бухгалтерского обслуживания профессионалы ведут бухучёт по упрощенной системе налогообложения, выполняя следующие работы:

  • Бухгалтерский и налоговый учёт;
  • Расчет заработной платы и кадровый учёт;
  • Отчётность перед налоговыми органами, Пенсионным фондом, Фондом социального страхования и другими органами;
  • Банковская деятельность.

Если вы решите передать бухгалтерский учёт на аутсорсинг, то получите поддержку целой команды специалистов, адаптированных к потребностям вашего бизнеса. За клиентом закрепляется персональный менеджер, благодаря чему обеспечивается круглосуточная связь и поддержка до полного решения бухгалтерского вопроса. К преимуществам такого подхода относится следующее:

  1. С персональными менеджерами можно связаться в любое время по удобным для клиентов каналам связи.
  2. Профессионалы с опытом владеют русским, английским, немецким, финским, французским и другими языками.
  3. Менеджеры обеспечивают связь с сервисной командой.

В штат компании, оказывающей услуги по комплексному ведению бухгалтерского учёта по УСН, входит главный бухгалтер, бухгалтер, банковские специалисты, бухгалтер по заработной плате, специалист по персоналу, налоговый консультант, юрист. Это позволяет обеспечивать высококлассное обслуживание, независимо от объема работ. Если вас интересует, какой бухучёт должен вести ООО на УСН, свяжитесь с консультантами по телефону или онлайн.

Читайте также...

Закажите бухгалтерскую консультацию

Позвоните в любое время с каким-то срочным вопросом, я сразу озвучу несколько вариантов решения проблемы, вместо «ну записали, посоветуемся, перезвоним».

Мой номер +7 (499) 704-05-51

Петрова Олеся Анатольевна
Директор ООО «УК Атторней»
Петрова Олеся Анатольевна
Получить консультацию
Напишите свой вопрос и оставьте контакты для обратной связи. Свяжемся максимально быстро